如果說美國的反傾銷反補(bǔ)貼調(diào)查是個“大棒”，時不時地?fù)]向中國企業(yè)，把企業(yè)打得“氣息奄奄”，那么美國海關(guān)的“EAPA”調(diào)查則更像個悶棍，保證能把企業(yè)從“氣息奄奄”悶到“一命嗚呼”，令企業(yè)苦不堪言......

2016年2月24日，美國《2015年貿(mào)易便利及貿(mào)易執(zhí)法法》（the Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015），由時任美國總統(tǒng)簽署，并于2016年8月22日生效。該法第四編'防止規(guī)避反傾銷與反補(bǔ)貼稅令'(Prevention of Evasion of Antidumping and Countervailing Duty Orders), 簡稱《執(zhí)行及保護(hù)法》(The Enforce and Protect Act, 或 EAPA), 該篇章的內(nèi)容強(qiáng)化了美國海關(guān)和邊境保護(hù)局(the U.S. Customs and Border Protections, 簡稱美國海關(guān)或“CBP”)的執(zhí)法權(quán)力，目的在于防止及制裁逃避反傾銷稅反補(bǔ)貼稅的行為。根據(jù)EAPA的授權(quán)，美國海關(guān)可以從申請方、進(jìn)口商、國外出口商/生產(chǎn)商，甚至國外政府部門收集信息，進(jìn)而確定對被調(diào)查企業(yè)實施什么樣的懲罰措施。

EAPA 調(diào)查通?；诶﹃P(guān)系人向美國海關(guān)遞交申請來啟動，所謂的“利害關(guān)系人”本質(zhì)上就是美國國內(nèi)的同行業(yè)競爭者，調(diào)查的期限是自申請之日起前一年內(nèi)的進(jìn)口行為，發(fā)起調(diào)查的門檻很低，申請人僅證明“有理由懷疑”發(fā)生了規(guī)避行為即可。

EAPA的調(diào)查程序是怎樣的呢?

EAPA第421節(jié)在1930年《關(guān)稅法》中增加了第517節(jié)，設(shè)立了美國海關(guān)對于規(guī)避反傾銷和反補(bǔ)貼令的調(diào)查程序（即“EAPA”調(diào)查程序）。美國海關(guān)收到調(diào)查申請之日起15日內(nèi)作出是否發(fā)起調(diào)查的決定，調(diào)查啟動后，美國海關(guān)會要求相關(guān)各方，比如美國進(jìn)口商、國外出口商以及生產(chǎn)商，提供資料來證明其并未發(fā)生規(guī)避反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅的行為。美國海關(guān)有權(quán)對遞交資料的企業(yè)進(jìn)行實地核查，以確定資料的真實、完整、可信。實地核查過程中，美國海關(guān)會派官員到中國的企業(yè)實際走訪，與企業(yè)人員座談，提問，巡視工廠，查看企業(yè)生產(chǎn)記錄，財務(wù)賬目等等。

美國海關(guān)會在立案之日起300日內(nèi)發(fā)布調(diào)查結(jié)果，復(fù)雜的情況可以延期60日。如果作出了肯定裁決，美國海關(guān)將會要求進(jìn)口商補(bǔ)繳相當(dāng)于雙反稅令金額的清關(guān)保證金，雙反稅令基本上都是非常高的懲罰性稅率。如果作出否定裁決，則意味著被調(diào)查企業(yè)的勝利，美國海關(guān)將停止臨時措施，恢復(fù)企業(yè)的正常清關(guān)。

如果美國海關(guān)無法確定被投訴的產(chǎn)品究竟是不是涉案產(chǎn)品的時候怎么辦？

在EAPA調(diào)查過程中，美國海關(guān)如果無法確定調(diào)查商品是否屬于反傾銷和反補(bǔ)貼的產(chǎn)品，需要向美國商務(wù)部發(fā)函進(jìn)行詢證。美國商務(wù)部會邀請相關(guān)當(dāng)事人對該產(chǎn)品是否屬于涉案產(chǎn)品發(fā)表意見和提供證據(jù)，如果有必要，美國商務(wù)部也會進(jìn)行實地核查。如果有EAPA的相關(guān)方恰好也向商務(wù)部申請了對該產(chǎn)品的范圍審核，美國商務(wù)部會等到范圍審核裁決后再答復(fù)美國海關(guān)的征詢。美國商務(wù)部拿到美國海關(guān)的征詢函，也可以自行啟動獨(dú)立的反規(guī)避調(diào)查(Anti-circumvention?Inquiry)。

回復(fù)美國海關(guān)的征詢程序，對于商務(wù)部來說是個新的程序，美國商務(wù)部也有待摸索和積累經(jīng)驗。

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為什么說EAPA調(diào)查令企業(yè)苦不堪言？

EAPA的調(diào)查沒有任何可預(yù)見性，成了惡意競爭對手打壓同行業(yè)的手段。只要羅列幾條“莫須有”的理由，就可以輕易地被美國海關(guān)立案調(diào)查。啟動立案調(diào)查后，直到調(diào)查結(jié)果出來前，被調(diào)查企業(yè)可能都面臨著被禁止清關(guān)的臨時措施，這樣下來，一年多的時間就無法正常出口了。對于投訴者來說，成本極小，對于被投訴者來說，就要付出巨大的代價，很可能因為這樣一個“從天而降”的調(diào)查失去貿(mào)易機(jī)會，進(jìn)而失去美國市場。

哪些情況屬于“有理由懷疑”發(fā)生了規(guī)避行為？

其實懷疑進(jìn)口商規(guī)避了反傾銷反補(bǔ)貼稅令的行為，根據(jù)我們多年的經(jīng)驗，可以歸結(jié)為下面幾種情況：

1. 國外的出口商未從指定工廠采購，而是采購了不具備稅率資格的其他工廠的產(chǎn)品，使其他工廠規(guī)避了懲罰性統(tǒng)稅而享受了出口商的低稅率；

2. 出口的產(chǎn)品采用了其他的海關(guān)稅則編號，從而排除了反傾銷稅反補(bǔ)貼稅的適用，逃避交稅；

3. 將涉案的產(chǎn)品與其他部件組裝成新的產(chǎn)品，其目的還是為了銷售涉案產(chǎn)品；

4. 涉案產(chǎn)品通過第三國間接出口到美國。

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遇到EAPA調(diào)查，企業(yè)應(yīng)該怎么做？

美國的法律法規(guī)雖然條款復(fù)雜、處罰嚴(yán)厲，但是它的執(zhí)行也需要經(jīng)過調(diào)查以后才能執(zhí)行，而調(diào)查過程需要有充足的證據(jù)來支持，證據(jù)呈現(xiàn)事實的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)比我們想想的還要高。因此，企業(yè)在應(yīng)對美國主管機(jī)關(guān)的貿(mào)易調(diào)查時，必須做好相關(guān)證據(jù)鏈，只有這樣才能提高勝訴的概率。

另外，企業(yè)特別要高度警惕申請方勾結(jié)其經(jīng)濟(jì)代理人惡意為被申請方設(shè)套, 以達(dá)到配合美國政府將規(guī)避責(zé)任強(qiáng)加給被申請人，最終達(dá)到壟斷市場目的。

歡迎讀者發(fā)布意見建議，我們將在下次論壇中列舉實際案例供大家參考。

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